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新企业所得税法实施过程中问题的辅导

http://www.rox.com.cn 时间:2011-11-25 12:27:44来源:上海注册公司网 作者:扬辉企业 点击:

2008年10月22日,上海市财税局所属上海市财税干部教育中心胡越川讲师做客上海财税网站,就新企业所得税法实施过程中的相关问题与网友在线交流。

提问内容:(1)总公司在上海,2008年5月在宁波新设立的分公司,第二年起参与分摊,是从2008年1月起呢?还是从2008年5月起呢?请帮忙解答一下,谢谢! (2)[企业所得税汇总纳税分支机构分配表]每季度一张,三项因素的时间跨度是季度呢?还是年度? 提问人:陆瑞芬 提问时间:2008-10-17 10:58:46.0

回答内容:请参阅《关于印发《跨地区经营汇总纳税企业所得税征收管理暂行办法》的通知》(国税发[2008]28号) 回复专家:胡越川 回复时间:2008-10-22 14:10:25.0

提问内容:请问08年小型微利企业的界定是按08年企业的利润总额界定的吗? 提问人:pedaroshcw 提问时间:2008-10-17 11:29:05.0

回答内容:请按照《企业所得税法实施细则》第九十二条: 符合条件的小型微利企业,是指从事国家非限制和禁止行业,并符合下列条件的企业: (一)工业企业,年度应纳税所得额不超过30万元,从业人数不超过100人,资产总额不超过3000万元; (二)其他企业,年度应纳税所得额不超过30万元,从业人数不超过80人,资产总额不超过1000万元。 回复专家:胡越川 回复时间:2008-10-22 14:13:23.0

提问内容:如题。谢谢 提问人:沈先生 提问时间:2008-10-17 12:27:54.0

回答内容:不可以。 回复专家:胡越川 回复时间:2008-10-22 14:14:09.0

提问内容:我公司在2006年度被评为先进技术企业,可享受三年的所得税减半征收.在2006年,2007年已享受,那么新税法出台后,2008年我公司还应享受减半的优惠吗? 提问人:肖蓉 提问时间:2008-10-17 14:02:46.0

回答内容:请参阅《关于贯彻落实国务院关于实施企业所得税过渡优惠政策有关问题的通知》(财税[2008]21号)文件。 回复专家:胡越川 回复时间:2008-10-22 14:16:26.0

提问内容:货物运输所得税新税法是多少 提问人:沈雪花 提问时间:2008-10-17 14:18:43.0

回答内容:按照企业所得税法实施条例规定执行。 回复专家:胡越川 回复时间:2008-10-22 14:17:20.0

提问内容:核定征收的税率是怎么算的 提问人:1 提问时间:2008-10-17 14:19:17.0

回答内容:请参阅《关于印发《企业所得税核定征收办法》(试行)的通知》(国税发[2008]30号)文件。 回复专家:胡越川 回复时间:2008-10-22 14:18:24.0

提问内容:新的企业所得税法中关于合理的工资支出准予税前扣除,什么是合理的工资呢, 提问人:小朱 提问时间:2008-10-17 14:48:38.0

回答内容:企业发生的合理的工资薪金支出,准予扣除。工资薪金,是指企业每一纳税年度支付给在本企业任职或者受雇的员工的所有现金形式或者非现金形式的劳动报酬,包括基本工资、奖金、津贴、补贴、年终加薪、加班工资,以及与员工任职或者受雇有关的其他支出。 回复专家:胡越川 回复时间:2008-10-22 14:21:17.0

提问内容:我单位目前三费还是属于计提处理,是否妥当,汇算清缴的时候有什么影响吗 提问人:悦山 提问时间:2008-10-17 15:05:10.0

回答内容:所得税汇算清缴时应据实扣除。其中福利费不超过工资总额的14%,教育经费不超过工资总额的2.5%,工会经费不超过工资总额的2%。 回复专家:胡越川 回复时间:2008-10-22 14:23:16.0

提问内容:老师:您好!请问小型微利企业有谁来界定?它的企业所得税可以按20%来交,申报表是25%,那5%的差额是不是该填在应退税处? 提问人:spz 提问时间:2008-10-17 16:45:36.0

回答内容:请参阅《关于小型微利企业所得税预缴问题的通知》(国税函[2008]251号)文件。 回复专家:胡越川 回复时间:2008-10-22 14:26:05.0

提问内容:电子设备(打印机、复印机、传真机等)折旧按残值为零,全新设备耐用年限3年计算,是否需要纳税调整?如何调整? 提问人:周嘉琳 提问时间:2008-10-17 16:53:22.0

回答内容:请参阅《企业所得税实施条例》第六十条:  除国务院财政、税务主管部门另有规定外,固定资产计算折旧的最低年限如下: (一)房屋、建筑物,为20年; (二)飞机、火车、轮船、机器、机械和其他生产设备,为10年; (三)与生产经营活动有关的器具、工具、家具等,为5年; (四)飞机、火车、轮船以外的运输工具,为4年; (五)电子设备,为3年。 回复专家:胡越川 回复时间:2008-10-22 14:28:56.0

提问内容:请问:业务宣传费的使用明细。本单位的业务宣传费主要是客户的礼品,单价一般在1000元一下。问是否可以。 提问人:曹春瑛 提问时间:2008-10-17 16:59:25.0

回答内容:按照有关会计制度执行;在计算应纳税所得额时,企业财务、会计处理办法与税收法律、行政法规的规定不一致的,应当依照税收法律、行政法规的规定计算。具体请向主管税务机关咨询。 回复专家:胡越川 回复时间:2008-10-22 14:33:52.0

提问内容:新的《企业财务通则》、《企业会计准则》、《企业所得税法》实施以后,“职工福利费”概念有了很大变化,却不知对其“开支范围”有何明确的规范性要求?而《工业企业财务制度》【(92)财工字第574号】第五十二条规定似乎已不能适应。为便于实务操作,专此来函,敬请赐教为盼! 提问人:张铁彪 提问时间:2008-10-17 17:43:21.0

回答内容:开支范围按财务制度执行,税前扣除待国家税务总局进一步明确。 回复专家:胡越川 回复时间:2008-10-22 14:39:57.0

提问内容:工资税前扣除核定依据标准具体是什么? 提问人:竹 提问时间:2008-10-17 18:39:46.0

回答内容:合理的工资可以税前扣除,合理的标准待国家税务总局和有关部门进一步明确。 回复专家:胡越川 回复时间:2008-10-22 14:41:14.0

提问内容:关于固定资产折旧的问题,以前按照五年折旧,现在按照三年折旧,要修稿以前年度的折旧吗 提问人:叶子 提问时间:2008-10-20 09:16:03.0

回答内容:待国家税务总局进一步明确。 回复专家:胡越川 回复时间:2008-10-22 14:42:06.0

提问内容:08年10月补交07年、08年两年城镇土地使用税,可以税前扣除吧!谢谢! 提问人:徐慧 提问时间:2008-10-20 09:29:26.0

回答内容:可以。 回复专家:胡越川 回复时间:2008-10-22 14:42:21.0

提问内容:胡老师: 您好! 我们公司是06年成立的企业,08年开始获利,那我们公司应该怎么样享有两免三减半呢? 提问人:李晓庆 提问时间:2008-10-20 10:26:56.0

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回答内容:如果贵企业是生产型外商投资企业,请参阅《关于贯彻落实国务院关于实施企业所得税过渡优惠政策有关问题的通知》(财税[2008]21号) 回复专家:胡越川 回复时间:2008-10-22 14:44:14.0

提问内容:新企业所得税法中未涉及财税(2005)号文有关新办文化企业的问题,请问一下财税(2005)2号文何时失效? 提问人:洪永仙 提问时间:2008-10-20 10:44:00.0

回答内容:请参阅《关于企业所得税若干优惠政策的通知》(财税[2008]1号)文件。 回复专家:胡越川 回复时间:2008-10-22 14:44:57.0

提问内容:我公司规定员工出差没人每天有50元的用餐补贴,请问此部分应该如何处理? 提问人:邹先生 提问时间:2008-10-20 11:40:49.0

回答内容:请按国家财政部有关财务规定的标准执行。 回复专家:胡越川 回复时间:2008-10-22 14:46:33.0

提问内容:您好!我是外资企业,应付福利费及教育经费以前是根据工资总额比例14%及2%每月计提,现在是据实列支。但现在根据总公司的要求,每月计提可以吗?谢谢您请给予辅导。 提问人:杨月敏 提问时间:2008-10-20 11:43:48.0

回答内容:企业发生的职工福利费支出,不超过工资薪金总额14%的部分,准予扣除。 企业拨缴的工会经费,不超过工资薪金总额2%的部分,准予扣除。 除国务院财政、税务主管部门另有规定外,企业发生的职工教育经费支出,不超过工资薪金总额2.5%的部分,准予扣除;超过部分,准予在以后纳税年度结转扣除。 回复专家:胡越川 回复时间:2008-10-22 14:46:59.0

提问内容:您好!我是外资企业,应付福利费及教育经费以前是根据工资总额比例14%及2%每月计提,现在是据实列支。但现在根据总公司的要求,每月计提可以吗?谢谢您请给予辅导。 提问人:杨月敏 提问时间:2008-10-20 11:45:36.0

回答内容:企业发生的职工福利费支出,不超过工资薪金总额14%的部分,准予扣除。 企业拨缴的工会经费,不超过工资薪金总额2%的部分,准予扣除。 除国务院财政、税务主管部门另有规定外,企业发生的职工教育经费支出,不超过工资薪金总额2.5%的部分,准予扣除;超过部分,准予在以后纳税年度结转扣除。 回复专家:胡越川 回复时间:2008-10-22 14:47:13.0

提问内容:企业为员工购买商业保险,在进行会计处理时,新税法中是如何规定的? 提问人:叶兵 提问时间:2008-10-20 12:04:01.0

回答内容:除企业依照国家有关规定为特殊工种职工支付的人身安全保险费和国务院财政、税务主管部门规定可以扣除的其他商业保险费外,企业为投资者或者职工支付的商业保险费,不得扣除。 回复专家:胡越川 回复时间:2008-10-22 14:48:19.0

提问内容:請問對於以前年度有未弥补的亏损,在季度计算所得税费时可以扣除吗?还是按账面利润先预提呢? 提问人:蔣麗華 提问时间:2008-10-20 12:09:53.0

回答内容:请参阅《关于填报企业所得税月[季]度预缴纳税申报表有关问题的通知》(国税函[2008]635号)文件 回复专家:胡越川 回复时间:2008-10-22 14:50:14.0

提问内容:老师,您好!我公司因所处行业及客户群比较特殊,经常存在这样的情况:每到年底,客户要求我们开具发票,但是成本还没有发生,这样的话,就会造成我们当年的收入、成本很不配比,以及利润额很大,以至于我们公司当年纳所得税超出实际纳税情况。如果我们按照收入成本配比原则,采取暂估成本,到下年初冲回,不知这样处理是否可以,合理的暂估成本是否可以税前列支?谢谢 提问人:天涯 提问时间:2008-10-20 13:49:37.0

回答内容:暂估成本不可以在税前扣除。 回复专家:胡越川 回复时间:2008-10-22 14:52:43.0

提问内容:支付国内和国外佣金前企业是否有义务代缴所得税, 国内和国外交税比例是否一样的? 是25% ? 提问人:丁香花 提问时间:2008-10-20 14:23:46.0

回答内容:如果是支付国内的个人需要代扣代缴个人所得税;支付到境外需要代扣代缴营业税和企业所得税。具体请咨询相关主管税务机关。 回复专家:胡越川 回复时间:2008-10-22 14:56:56.0

提问内容:国内公司A 与香港公司B 合资成立了外资企业C , C赢利后进行税后利润分配,请问, 1.A和B是否需要就分得的利润再交所得税? 2.B是否在收利润前, 要由C代扣代缴10% 所得税? 3.A 分得的利润是否需要再缴税, 如果缴,由C代扣代缴吗?比例是25%? 还是分到利润后与A公司的利润合并交缴所得税? 谢谢 提问人:丁香花 提问时间:2008-10-20 14:43:23.0

回答内容:1.A取得股息免征所得税;支付给B股息应预提所得税。 2.是的。 3.A取得股息免征所得税。 回复专家:胡越川 回复时间:2008-10-22 15:02:07.0

提问内容:我单位目前尚处于筹建期,请问按照新企业所得税法开办费是否可以在投产后按三年摊销 提问人:秋恋 提问时间:2008-10-21 09:45:50.0

回答内容:待国家税务总局进一步明确。 回复专家:胡越川 回复时间:2008-10-22 15:03:17.0

提问内容:已经留有10%残值的固定资产是否可以按新税法不留殘值,按照老税法电子产品的折旧年限为5年,能否按新税法改为3年 提问人:秋恋 提问时间:2008-10-21 09:49:23.0

回答内容:待国家税务总局进一步明确。 回复专家:胡越川 回复时间:2008-10-22 15:04:06.0

提问内容:环卫系统由事业单位改制伟企业后,收取垃圾处理费不足部分经费由财政补贴,纳入财政预算,作为财政拨款。这类拨款是否属于税法条例所列明的不征税收入中的“财政拨款”?税法条例对财政拨款对象的解释是纳入预算管理的事业单位、社会组织等,那企业是否属于其中? 提问人:wendy 提问时间:2008-10-21 10:58:29.0

回答内容:不属于。 回复专家:胡越川 回复时间:2008-10-22 15:51:26.0

提问内容:小企业短期股票投资盈亏如何计算所得税? 提问人:张佩青 提问时间:2008-10-21 14:12:23.0

回答内容:股票转让应确定为当期损益。 回复专家:胡越川 回复时间:2008-10-22 15:52:09.0

提问内容: 你好,我公司系制造业上市公司,实用新企业所得税法,请问:1.请通俗易懂的解释什么是递延所得税资产及递延所得税负债 2.一般哪些业务需计提递延所得税资产及递延所得税负债,谢谢! 提问人:一一 提问时间:2008-10-21 14:34:57.0

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回答内容:请咨询相关财政部门。 回复专家:胡越川 回复时间:2008-10-22 15:53:09.0

提问内容:享受两免三减半的软件企业的减半政策今年为什么暂缓,年底还会实施吗.执行细则是如何. 提问人:黄松林 提问时间:2008-10-22 09:50:21.0

回答内容:待国家税务总局进一步明确。 回复专家:胡越川 回复时间:2008-10-22 15:06:33.0

提问内容:软件企业转让的技术所得超过500万的减半提到的符合条件是具体是什么. 有著作权的软件产品转让收入(已经免营业税的)是不是就是属于技术所得收入,符合以上减免的条件.这个申报的执行细则什么?年底就可以开始执行拉嘛. 提问人:黄松林 提问时间:2008-10-22 09:57:50.0

回答内容:具体操作待国家税务总局进一步明确。 回复专家:胡越川 回复时间:2008-10-22 15:17:09.0

提问内容:财税(2008)121号关于企业接受关联方债权性投资利息支出税前扣除的规定中,债权性投资除债券等以外,是否包含企业集团内资金平台短期资金融通。谢谢 提问人:税务小不懂 提问时间:2008-10-22 10:20:49.0

回答内容:应包括。 回复专家:胡越川 回复时间:2008-10-22 15:18:15.0

提问内容:公司已经停止生产,但保留公司的存在,收到拆迁款帐务如何处理?因为公司还有应收款的坏帐及其它费用需要支付帐务如何处理? 提问人:陈元菁 提问时间:2008-10-22 10:36:12.0

回答内容:应确定当期损益。 回复专家:胡越川 回复时间:2008-10-22 15:20:58.0

提问内容:是按2.5%计提税前列支,历年结存使用,还是按实列支? 提问人:物业公司 提问时间:2008-10-22 11:31:17.0

回答内容:历年结余先使用,然后实际发生额据实扣除但不超过工资总额的2.5%。 回复专家:胡越川 回复时间:2008-10-22 15:50:33.0

提问内容:新企业所得税法的有关、合理的度如何把握?适当的凭证又如何取得或自制?有关、合理的费用用原始凭证分割单形式能否扣除?非金融企业间融资,在不超过税前扣除标准的情况下何种凭证可扣除?非金融企业向个人融资通融能否扣除?谢谢! 提问人:毕金芳 提问时间:2008-10-22 12:30:07.0

回答内容:非金融企业向非金融企业借款的利息支出,不超过按照金融企业同期同类贷款利率计算的数额的部分。应接合法凭证税前扣除。 回复专家:胡越川 回复时间:2008-10-22 15:57:39.0

提问内容:对固定资产折旧年限的变更用追索调整法还是以前的不考虑? 提问人:秦为清 提问时间:2008-10-22 12:52:40.0

回答内容:待国家税务总局进一步明确。 回复专家:胡越川 回复时间:2008-10-22 15:58:12.0

提问内容:老师,你好!请问发生的广告费所取得的发票,必须广告业专用发票才允许税前列支吗? 提问人:黄小姐 提问时间:2008-10-22 12:54:23.0

回答内容:是的。 回复专家:胡越川 回复时间:2008-10-22 15:58:27.0

提问内容:老师,你好!请问工资税前列支时,必须要求缴纳社保吗?如果是外地员工,在外地已缴纳社保,该在外地缴纳的社保可以作为税前列支的凭证吗?谢谢! 提问人:黄小姐 提问时间:2008-10-22 12:56:35.0

回答内容:请咨询主管税务机关. 回复专家:胡越川 回复时间:2008-10-22 16:00:35.0

提问内容:按照新企业所得税法,支付的职工薪酬均可在计算应纳税所得额时扣除,那我公司本年发放的以前年度计提的奖金时,能否在今年所得税汇算清缴时所得税前扣除?按老企业所得税法该部分奖金在计提时,未能在计算应纳税所得额时扣除。 提问人:问题多多 提问时间:2008-10-22 13:24:50.0

回答内容:待国家税务总局进一步明确。 回复专家:胡越川 回复时间:2008-10-22 16:01:41.0

提问内容:工作所在地在上海,但已在境外申报过个人所得税,是否可直接抵免,还是要重复申报? 提问人:Jessica 提问时间:2008-10-22 13:32:56.0

回答内容:可以抵免。 回复专家:胡越川 回复时间:2008-10-22 16:01:59.0

提问内容:老师你好!我想请问下:新的企业所得税法里关于业务招待费的税前扣除,按照发生额的60%扣除,但最高不得超过当年销售收入的0.5%。是什么意思?具体怎么结算呢?如果假定销售收入为1000万,那业务招待费准予税前扣除的是多少呢? 谢谢回复! 提问人:lulu 提问时间:2008-10-22 13:35:23.0

回答内容:例如:招待费10万,销售收入1000万,10万*60%=6万,大于1000万*0.5%,准予扣除5万,纳税调整5万。 回复专家:胡越川 回复时间:2008-10-22 16:02:56.0

提问内容:按照财税[2008]121号文件,非金融企业实际支付给关联方的利息支出,受关联方债权性投资与其权益性投资比例为2:1。我公司对子公司资金使用一直是统借统贷,是否意味着对于收取超过权益性投资2倍的借款部分收取的利息费用,子公司将不得在计算应纳税所得额前扣除?(利息费用的计算均与同期银行贷款利率一直) 提问人:问题多多 提问时间:2008-10-22 13:44:46.0

回答内容:待国家税务总局进一步明确。 回复专家:胡越川 回复时间:2008-10-22 15:54:03.0

提问内容:老师: 所得税清算时,企业合理的工资薪金允许扣除,合理的标准是 什么?怎么认为是合理的? 谢谢 提问人:小邵 提问时间:2008-10-22 13:48:28.0

回答内容:待国家税务总局和有关部门进一步明确。 回复专家:胡越川 回复时间:2008-10-22 16:04:42.0

提问内容:新旧税法中关于所得税汇算部分,实务操作中有哪些不同? 提问人:樊江华 提问时间:2008-10-22 13:52:18.0

回答内容:请明确具体问题 回复专家:胡越川 回复时间:2008-10-22 16:06:11.0

提问内容:企业如何自行确定固定资产净残值? 提问人:吴冕 提问时间:2008-10-22 13:53:15.0

回答内容:企业应当根据固定资产的性质和使用情况,合理确定固定资产的预计净残值。固定资产的预计净残值一经确定,不得变更。 回复专家:胡越川 回复时间:2008-10-22 16:05:18.0

提问内容:我公司是新申请并获批准的上海市软件企业,请问根据新的政策是否可以享受企业所得税二免三减半政策. 提问人:王小 提问时间:2008-10-22 14:04:28.0

回答内容:请参阅《关于企业所得税若干优惠政策的通知》(财税[2008]1号)文件。 回复专家:胡越川 回复时间:2008-10-22 16:08:34.0

提问内容:软件企业的两免三减半政策,为什么暂缓执行,什么时候有细则出来。 今年年底可以执行嘛. 提问人:黄松林 提问时间:2008-10-22 14:13:40.0

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回答内容:请参阅《关于企业所得税若干优惠政策的通知》(财税[2008]1号)文件。 回复专家:胡越川 回复时间:2008-10-22 16:09:19.0

提问内容:“符合条件的技术转让收入超过500万的免”符合条件具体是什么? 是不是申请过软件产品的技术转让收入(已经享受免营业税的)就是符合这个条件的。 提问人:黄松林 提问时间:2008-10-22 14:14:23.0

回答内容:技术转让需经有关部门认定。具体请咨询主管税务机关。 回复专家:胡越川 回复时间:2008-10-22 16:10:10.0

提问内容:我公司2006年被评为先进技术型企业,可享受三年的减半征收所得税,067都为12%,今年是第三年,是否还享受减半征收12%/ 提问人:xr 提问时间:2008-10-22 14:14:42.0

回答内容:请参阅《关于贯彻落实国务院关于实施企业所得税过渡优惠政策有关问题的通知》(财税[2008]21号)文件。 回复专家:胡越川 回复时间:2008-10-22 16:11:50.0

提问内容:支付给个人的劳务费 已经代扣代缴个人所得税 税前扣除是否有限额 是否一定要取得发票 如果是 如何取得 提问人:孙先生 提问时间:2008-10-22 14:17:59.0

回答内容:应按合法凭证扣除。可以向税务机关申请开具发票。 回复专家:胡越川 回复时间:2008-10-22 16:11:10.0

提问内容:平时做入管理费用的业务招待费到汇算清缴时,40%的部分是否都要调整出来交企业所得税。 提问人:hlq 提问时间:2008-10-22 14:20:16.0

回答内容:对的 回复专家:胡越川 回复时间:2008-10-22 16:12:58.0

提问内容:新的所得税法中固定资产没有了2000元这一条企业购买的手机,打印机等这些电子产品,还有订书机,电话这些办公用品能作为固定资产吗? 提问人:林先生 提问时间:2008-10-22 14:21:28.0

回答内容:固定资产,是指企业为生产产品、提供劳务、出租或者经营管理而持有的、使用时间超过12个月的非货币性资产,包括房屋、建筑物、机器、机械、运输工具以及其他与生产经营活动有关的设备、器具、工具等。 回复专家:胡越川 回复时间:2008-10-22 16:14:06.0

提问内容:现在在浦东新区开公司企业所得税税率是多少? 提问人:qq 提问时间:2008-10-22 14:21:59.0

回答内容:25% 回复专家:胡越川 回复时间:2008-10-22 16:14:29.0

提问内容:如题 提问人:qp 提问时间:2008-10-22 14:26:28.0

回答内容:适用。 回复专家:胡越川 回复时间:2008-10-22 16:15:00.0

提问内容:请问内部退养人员重新就业个人所得税是否可以按工资、薪金所得计算? 提问人:ship 提问时间:2008-10-22 14:27:36.0

回答内容:是的。 回复专家:胡越川 回复时间:2008-10-22 16:15:13.0

提问内容:您好!公司员工无偿向公司借款一年以上,在会计年度结束时,这个员工是否交纳个人(或企业)所得税,谢谢! 提问人:丛小姐 提问时间:2008-10-22 14:28:59.0

回答内容:应按实际支付的利息代扣代缴个人所得税。 回复专家:胡越川 回复时间:2008-10-22 16:15:56.0

提问内容:我公司树木(存货),找不到买家,处理掉,可以视同销售结转成本,在税前列支,要报税务局吗?要专项审计报告吗 提问人:yu 提问时间:2008-10-22 14:29:31.0

回答内容:企业在生产经营活动中发生的固定资产和存货的盘亏、毁损、报废损失,转让财产损失,呆账损失,坏账损失,自然灾害等不可抗力因素造成的损失以及其他损失。企业发生的损失,减除责任人赔偿和保险赔款后的余额,依照国务院财政、税务主管部门的规定扣除。企业已经作为损失处理的资产,在以后纳税年度又全部收回或者部分收回时,应当计入当期收入。 回复专家:胡越川 回复时间:2008-10-22 14:37:20.0

提问内容:新所得税法中对净残值没有规定,那么外资企业怎么确定净残值 提问人:王先生 提问时间:2008-10-22 14:29:44.0

回答内容:新所得税法适用内外资企业。 回复专家:胡越川 回复时间:2008-10-22 16:16:30.0

提问内容:胡老师,您好,我上过您cpa习题班的税法课,关于捐赠的问题,我想请问,根据新的会计准则,捐赠计入营业外支出的金额应为公允价值+增值税,在视同销售的问题,税法与会计已经统一,那么在税前扣除的问题上,是否需要在汇算清缴时,将计入营业外支出的公允价值调整为成本价值?? 提问人:俞秉贤 提问时间:2008-10-22 14:31:06.0

回答内容:按计入营业外支出的捐赠额作纳税调整。 回复专家:胡越川 回复时间:2008-10-22 16:17:22.0

提问内容:我公司为贸易公司,海外母公司定期会向我公司请求支付相关费用,内容为:支援宣传广告、支援财务会计、法律支援、中国业务战略制定、品质保证支援、还有诸如信息系统、劳务、经营信息调查等,这些费用是否可以在税前列支并对外支付? 提问人:HU 提问时间:2008-10-22 14:37:24.0

回答内容:企业实际发生的与取得收入有关的、合理的支出,包括成本、费用、税金、损失和其他支出,准予在计算应纳税所得额时扣除。同时请参阅《关于母子公司间提供服务支付费用有关企业所得税处理问题的通知》(国税发[2008]86号)文件,以及《企业所得税法》和《实施条例》第六章相关内容。 回复专家:胡越川 回复时间:2008-10-22 16:20:50.0

提问内容:财税〔2008〕1号文规定,企事业单位购进软件,凡符合固定资产或无形资产确认条件的,可以按照固定资产或无形资产进行核算,经主管税务机关核准,其折旧或摊销年限可以适当缩短,最短可为2年。 这一条适合外资企业购买软件吗? 提问人:林丹 提问时间:2008-10-22 14:37:50.0

回答内容:适用。 回复专家:胡越川 回复时间:2008-10-22 16:21:20.0

提问内容:世博演艺中心于2007年4月26日取得营业执照,2008年10月其取得出让经营权(N年)收入,该笔收入是否缴纳企业所得税、如何缴纳?该单位是否享受新办企业免税?谢谢! 提问人:ifeng 提问时间:2008-10-22 14:41:33.0

回答内容:具体请参阅《企业所得法》和《实施条例》第四章相关内容。 回复专家:胡越川 回复时间:2008-10-22 16:22:30.0

提问内容:1. 我司原电子设备(电脑)折旧年限为5年,现新的所得税法规定3年,那应则么调帐? 提问人:小张 提问时间:2008-10-22 14:43:35.0

回答内容:待国家税务总局进一步明确。 回复专家:胡越川 回复时间:2008-10-22 16:22:50.0

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提问内容:新所得税法,对于关联企业(国内、国外)间的管理费是如何详细定义的?对于关联企业之间的业务往来和管理费如何进行区分? 提问人:HU 提问时间:2008-10-22 14:43:38.0

回答内容:请参阅《关于母子公司间提供服务支付费用有关企业所得税处理问题的通知》(国税发[2008]86号)文件。 回复专家:胡越川 回复时间:2008-10-22 14:58:08.0

提问内容:老师您好:请问,应付发票如果在入账时已经同开票单位确认有拒付部分金额,那么这张发票是按全额挂帐列入应付账款,还是按拒付后的金额入账,拒付部分该如何处理?谢谢! 提问人:LLL 提问时间:2008-10-22 14:44:27.0

回答内容:按会计有关收入确认原则处理。 回复专家:胡越川 回复时间:2008-10-22 16:23:46.0

提问内容:现福利费如何提取,列支如何规定 提问人:王青萍 提问时间:2008-10-22 14:45:08.0

回答内容:企业发生的职工福利费支出,不超过工资薪金总额14%的部分,准予扣除。 回复专家:胡越川 回复时间:2008-10-22 16:24:36.0

提问内容:2. 条例44条,符合条件的广告费、业务宣传费中的‘符合条件’怎么理解? 提问人:小张 提问时间:2008-10-22 14:45:18.0

回答内容:待国家税务总局进一步明确。 回复专家:胡越川 回复时间:2008-10-22 16:25:18.0

提问内容:假如说:税后利润是40000万元?税后利润是50000万元以上的? 提问人:wj 提问时间:2008-10-22 14:45:25.0

回答内容:请参阅《关于印发《企业所得税核定征收办法》(试行)的通知》(国税发[2008]30号)文件。 回复专家:胡越川 回复时间:2008-10-22 16:26:52.0

提问内容:外贸公司支付给国外客户的佣金如何税前扣除 提问人:shj 提问时间:2008-10-22 14:46:15.0

回答内容:企业实际发生的与取得收入有关的、合理的支出,包括成本、费用、税金、损失和其他支出,准予在计算应纳税所得额时扣除。 回复专家:胡越川 回复时间:2008-10-22 16:27:48.0

提问内容:胡老师您好:请问公司员工向公司无偿借款一年以上,在年终结算时,企业需要为该员工交纳个人所得税吗?另外对企业所得税有影响吗?谢谢! 提问人:丛 提问时间:2008-10-22 14:53:09.0

回答内容:应扣缴个人所得税。利息计入收入。 回复专家:胡越川 回复时间:2008-10-22 16:04:17.0

提问内容:我公司收到财政优惠退回企业所得税,是否算收入,要缴纳企业所得税。 提问人:陈女士 提问时间:2008-10-22 14:56:09.0

回答内容:企业得到补贴收入应征税。 回复专家:胡越川 回复时间:2008-10-22 16:28:25.0

提问内容:老师,新老税法固定资产折旧怎么衔接,汽车折旧从5年变为4年,折旧着如何衔接;以前还没用完的福利费是否在今年冲回;退休工人工资是否交个税,是否进工资总额? 提问人:大飞 提问时间:2008-10-22 14:56:40.0

回答内容:1、折旧问题待国家税务总局进一步明确。 2、2008年及以后年度发生的职工福利费,应先冲减以前年度累计计提但尚未实际使用的职工福利费余额,不足部分按新企业所得税法规定扣除。企业以前年度累计计提但尚未实际使用的职工福利费余额已在税前扣除,属于职工权益,如果改变用途的,应调整增加应纳税所得额。 3、退休工人回聘的工资收入应征个人所得税。 回复专家:胡越川 回复时间:2008-10-22 16:30:08.0

提问内容:按照最新所得税政策是否可以继续享受. 提问人:wang 提问时间:2008-10-22 14:59:52.0

回答内容:《关于企业所得税若干优惠政策的通知》(财税[2008]1号) 回复专家:胡越川 回复时间:2008-10-22 16:30:40.0

提问内容:胡老师您好!差旅费补贴可以用白条代替吗? 提问人:奚 提问时间:2008-10-22 15:00:03.0

回答内容:按国家有关财务规定的标准处理。 回复专家:胡越川 回复时间:2008-10-22 16:31:42.0

提问内容:新的企业所得税法颁布后我单位执行工资自主发放请问有没有上限。谢谢 提问人:小郁 提问时间:2008-10-22 15:00:42.0

回答内容:企业发生的合理的工资薪金支出,准予扣除。 回复专家:胡越川 回复时间:2008-10-22 16:32:31.0

提问内容:我公司是04年注册的外资公司,至今年为亏损,请问是否还是可享受两免三减半的政策, 提问人:刘建国 提问时间:2008-10-22 15:02:33.0

回答内容:请参阅《关于贯彻落实国务院关于实施企业所得税过渡优惠政策有关问题的通知》(财税[2008]21号)文件。 回复专家:胡越川 回复时间:2008-10-22 16:33:14.0

提问内容:老师,发票开的内容是劳务费,附有清单,是否可税前扣除? 提问人:大飞 提问时间:2008-10-22 15:03:00.0

回答内容:企业实际发生的与取得收入有关的、合理的支出,包括成本、费用、税金、损失和其他支出,准予在计算应纳税所得额时扣除。 回复专家:胡越川 回复时间:2008-10-22 16:33:43.0

提问内容:税法对“公益性社会团体”必须同时符合8大条的的基金会、慈善组织等社会团体。具体指通过哪些公益性组织捐赠有明确规定吗? 提问人:李先生 提问时间:2008-10-22 15:05:25.0

回答内容:待国家税务总局进一步明确。 回复专家:胡越川 回复时间:2008-10-22 15:07:37.0

提问内容:公司收到税务局返还的代扣代缴个人所得税手续费是否需要交纳企业所得税?是否可以用于奖励个人?对此是否有专门的文件规定。 提问人:HU 提问时间:2008-10-22 15:05:42.0

回答内容:请咨询相关主管税务机关。 回复专家:胡越川 回复时间:2008-10-22 16:34:24.0

提问内容:请问如何理解公益性捐赠在年度利润总额12%以内的部分可税前扣除?比如:当年度捐赠前利润总额100万,捐赠额10万,捐赠后利润总额90万,那么可税前扣除的金额是100万*12%还是90万×12%?谢谢 提问人:小王 提问时间:2008-10-22 15:06:28.0

回答内容:是90万×12% 回复专家:胡越川 回复时间:2008-10-22 15:07:12.0

提问内容:能否税前扣除? 提问人:问题多多 提问时间:2008-10-22 15:06:52.0

回答内容:待国家税务总局进一步明确。 回复专家:胡越川 回复时间:2008-10-22 15:45:48.0

提问内容:老师,请问公司采购人员出差膳费补贴100元/天,无发票是否可以税前扣除? 提问人:大飞 提问时间:2008-10-22 15:07:45.0

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回答内容:企业实际发生的与取得收入有关的、合理的支出,包括成本、费用、税金、损失和其他支出,准予在计算应纳税所得额时扣除。合法凭证待国家税务总局进一步明确。 回复专家:胡越川 回复时间:2008-10-22 15:15:39.0

提问内容:你好,我是一户内资企业的财务,我想问一下,我企业2007年是亏损的,而今年2008年是盈利的,但是我在第三季度所得税申报时在新的企业所得税申报表时没有找到弥补亏损这一项,我想问一下新企业所得税法在所得税预缴时利润是否可以弥补去年的亏损。 提问人:张明 提问时间:2008-10-22 15:07:52.0

回答内容:请参阅《关于填报企业所得税月[季]度预缴纳税申报表有关问题的通知》(国税函[2008]635号)文件。 回复专家:胡越川 回复时间:2008-10-22 16:35:23.0

提问内容:老师你好!我想请问下:新的企业所得税法里关于业务招待费的税前扣除,按照发生额的60%扣除,但最高不得超过当年销售收入的0.5%。是什么意思?具体怎么结算呢?如果假定销售收入为1000万,那业务招待费准予税前扣除的是多少呢? 谢谢回复! 提问人:lulu 提问时间:2008-10-22 15:10:18.0

回答内容:例如:招待费10万,销售收入1000万,10万*60%=6万,大于1000万*0.5%,准予扣除5万,纳税调整5万。 回复专家:胡越川 回复时间:2008-10-22 15:47:14.0

提问内容:国税发[2008]86号只适用于中国境内,如果是同国外关联企业呢?谢谢! 提问人:HU 提问时间:2008-10-22 15:10:38.0

回答内容:国外关联企业的费用,按《企业所得税法》和《实施条例》第六章 特别纳税调整相关规定处理。 回复专家:胡越川 回复时间:2008-10-22 15:44:39.0

提问内容:固定资产的残值率是否已经为5% 提问人:秋天 提问时间:2008-10-22 15:12:09.0

回答内容:企业应当根据固定资产的性质和使用情况,合理确定固定资产的预计净残值。固定资产的预计净残值一经确定,不得变更。 回复专家:胡越川 回复时间:2008-10-22 15:19:08.0

提问内容:我司是08年新办企业,所得税清算的时候开办费现在是一次摊销还是按照以前的分5年摊销? 提问人:lala 提问时间:2008-10-22 15:14:59.0

回答内容:待国家税务总局进一步明确。 回复专家:胡越川 回复时间:2008-10-22 15:39:13.0

提问内容:请问,已提完折旧的固定资产是否可直接做固定资产清理,不用报税务机关审核? 提问人:大飞 提问时间:2008-10-22 15:17:00.0

回答内容:是的。 回复专家:胡越川 回复时间:2008-10-22 15:38:53.0

提问内容:新会计准则-所得税,采用暂时性差异这个概念,与以前时间性差异有什么区别? 提问人:李先生 提问时间:2008-10-22 15:17:36.0

回答内容:基本一致。 回复专家:胡越川 回复时间:2008-10-22 15:38:38.0

提问内容:请问,企业员工购车,购车发票写个人名字,但购车后主要用于公司业务,并且公司与个人签订了租车协议,那么期间发生的各类汽油、修理、过路等费用(保险、车检等除外)是否可以进公司费用,作为税前列支?以及相关的增值税票是否可以进行抵扣?另外,企业已有内部文件规定,员工因公出差所发生的车费、住宿、通信均可报销,那么这些费用是否可作为税前列支?特别是地铁充值和手机充值的50元、100元发票。谢谢! 提问人:小杨 提问时间:2008-10-22 15:18:19.0

回答内容:1、企业不得承担个人的支出。 2、相应的增值税发票进项税不能抵扣。 3、车费、住宿、通信等按按国家有关财务制度的标准扣除。 回复专家:胡越川 回复时间:2008-10-22 15:25:06.0

提问内容:收到徐汇区外经委对于去年出口的奖励款项若干,请问老师,这笔收入在帐务上怎么处理,是否要交企业所得税? 提问人:ROY 提问时间:2008-10-22 15:19:26.0

回答内容:企业资产溢余收入、逾期未退包装物押金收入、确实无法偿付的应付款项、已作坏账损失处理后又收回的应收款项、债务重组收入、补贴收入、违约金收入、汇兑收益等应确定当期收入。 回复专家:胡越川 回复时间:2008-10-22 15:22:26.0

提问内容:请问,如果公司由自然人投资,有未分配利润100万元,分配或再投资是否交个税?如果公司由法人投资,有未分配利润100万元,分配或投资是否交个税? 提问人:大飞 提问时间:2008-10-22 15:23:39.0

回答内容:1、自然人投资利润分配应按“股息、利息、红利”项目扣缴个人所得税20%。 2、境内居民企业之间分到的税后利润符合条件的免税。 回复专家:胡越川 回复时间:2008-10-22 15:27:06.0

提问内容:代征企业分得的红利股息是否还需要交纳企业所得税 提问人:一枝花 提问时间:2008-10-22 15:25:34.0

回答内容:符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益,但不包括连续持有居民企业公开发行并上市流通的股票不足12个月取得的投资收益。 回复专家:胡越川 回复时间:2008-10-22 15:38:12.0

提问内容:企业所得税法第二十七条第四项符合条件的技术转让所得500万元免征企业所得税,已通过合同市场认定的技术转让合同,该企业如时可享受此优惠政策? 提问人:SH 提问时间:2008-10-22 15:25:45.0

回答内容:具体操作待国家税务总局进一步明确。 回复专家:胡越川 回复时间:2008-10-22 15:35:22.0

提问内容:某投资公司,只有股权投资收益无其他业务收入,请问需缴纳哪些税种及其税率标准? 提问人:李先生 提问时间:2008-10-22 15:26:45.0

回答内容:符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益免税,但不包括连续持有居民企业公开发行并上市流通的股票不足12个月取得的投资收益。 回复专家:胡越川 回复时间:2008-10-22 15:30:00.0

提问内容:进出口贸易项下发生的境外佣金是否免税 提问人:shj 提问时间:2008-10-22 15:28:21.0

回答内容:非居民企业在中国境内设立机构、场所的,应当就其所设机构、场所取得的来源于中国境内的所得,以及发生在中国境外但与其所设机构、场所有实际联系的所得,缴纳企业所得税。 非居民企业在中国境内未设立机构、场所的,或者虽设立机构、场所但取得的所得与其所设机构、场所没有实际联系的,应当就其来源于中国境内的所得缴纳企业所得税。 回复专家:胡越川 回复时间:2008-10-22 15:31:11.0

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提问内容:对亏损弥补,是否不存在衔接上的问题。08年之前的亏损是否还是可以连续5年在税前弥补的? 提问人:戴 提问时间:2008-10-22 15:30:22.0

回答内容:是的。 回复专家:胡越川 回复时间:2008-10-22 15:34:58.0

提问内容:老师你好!我想请问下:新的企业所得税法里关于业务招待费的税前扣除,按照发生额的60%扣除,但最高不得超过当年销售收入的0.5%。如果假定销售收入为1000万,那业务招待费准予税前扣除的计算公式是: 1.1000万×0.5%=5万×60%=3万 2.0.5%÷60%=0.83% 再1000万×0.83%=8.3万请问哪种是正确的? 谢谢回复! 提问人:lulu 提问时间:2008-10-22 15:31:03.0

回答内容:1000万×0.5%,实际发生数×60%,两者孰低扣除。 回复专家:胡越川 回复时间:2008-10-22 15:34:22.0

提问内容:关于在销售过程中请客户吃饭,卡拉OK的费用,怎样交纳税费? 提问人:JNK 提问时间:2008-10-22 15:33:26.0

回答内容:按业务招待费处理。 回复专家:胡越川 回复时间:2008-10-22 15:34:43.0

提问内容:请问,公司主营出口业务,外销人员出国发生的费用都是外国发票,如餐费,打的费,住宿费,食品。这些费用是否可税前扣除? 提问人:大飞 提问时间:2008-10-22 15:39:50.0

回答内容:企业实际发生的与取得收入有关的、合理的支出,包括成本、费用、税金、损失和其他支出,准予在计算应纳税所得额时扣除。 回复专家:胡越川 回复时间:2008-10-22 15:40:31.0

提问内容:请问,企业为职工交个税,这笔个税作为企业来说是否进费用,是否可以税前扣除? 提问人:大飞 提问时间:2008-10-22 15:48:14.0

回答内容:不可以扣除。 回复专家:胡越川 回复时间:2008-10-22 16:35:42.0

提问内容:请问,出口企业的销售收入,按发票日期入帐,还是按保关单日期入帐? 提问人:大飞 提问时间:2008-10-22 15:58:08.0

回答内容:按会计准则收入确定原则处理。 回复专家:胡越川 回复时间:2008-10-22 16:36:01.0

提问内容:新办企业核定征收所需的什么资料? 提问人:Q 提问时间:2008-10-22 15:58:34.0

回答内容:请参阅《关于印发《企业所得税核定征收办法》(试行)的通知》(国税发[2008]30号)文件。 回复专家:胡越川 回复时间:2008-10-22 16:36:35.0

提问内容:2007年4月新办文化企业可否享受企业所得税减免。 提问人:i 提问时间:2008-10-22 16:00:36.0

回答内容:请参阅《关于企业所得税若干优惠政策的通知》(财税[2008]1号)文件。 回复专家:胡越川 回复时间:2008-10-22 16:37:26.0

提问内容:公司负责人因业务需要在家里安电话,电话账单上私人名字在公司报销,请问所得税清算时从费用中剔出吗? 谢谢! 提问人:小鱼 提问时间:2008-10-22 16:01:22.0

回答内容:应予剔除。 回复专家:胡越川 回复时间:2008-10-22 16:37:48.0

提问内容:公司取得40年经营管理权收入如何纳税? 提问人:ifeng 提问时间:2008-10-22 16:03:59.0

回答内容:应纳税。 回复专家:胡越川 回复时间:2008-10-22 16:38:33.0

提问内容:什么项目可进二级科目福利费?福利费中有哪些项目在所得税清算时要剔出?谢谢! 提问人:小鱼 提问时间:2008-10-22 16:09:04.0

回答内容:企业福利费按财务会计制度处理,在计算应纳税所得额时,企业财务、会计处理办法与税收法律、行政法规的规定不一致的,应当依照税收法律、行政法规的规定计算。 回复专家:胡越川 回复时间:2008-10-22 16:43:35.0

提问内容:请问日用品是否可以税前扣除? 提问人:大飞 提问时间:2008-10-22 16:13:53.0

回答内容:与生产经营无关的支出不得扣除。 回复专家:胡越川 回复时间:2008-10-22 16:40:11.0

提问内容:请问技术开发费中的工资、固定资产折旧能加计扣除吗? 提问人:小张 提问时间:2008-10-22 16:17:57.0

回答内容:是的。 回复专家:胡越川 回复时间:2008-10-22 16:40:20.0

提问内容:技术转让所得减免政策对于亏损企业适用吗?也就是说是不是企业不管是盈利还是亏损都可以按0税率或减半税率来计算应纳税收入,并以此来计算应纳税所得额或亏损额? 提问人:YASHEN 提问时间:2008-10-22 16:29:20.0

回答内容:企业每一纳税年度的收入总额,减除不征税收入、免税收入、各项扣除以及允许弥补的以前年度亏损后的余额,为应纳税所得额。 回复专家:胡越川 回复时间:2008-10-22 16:41:45.0

提问内容:谢谢您的回答,你说的应扣缴个人所得税,请问以什么为基数。 提问人:丛 提问时间:2008-10-22 16:30:18.0

回答内容:按税前所得计算。 回复专家:胡越川 回复时间:2008-10-22 16:44:09.0

提问内容:办理出口退税业务的企业是否均为一般纳税人企业?小规模企业能否做出口业务,是否可以享受出口退(免)税 提问人:李俊 提问时间:2008-10-22 16:30:34.0

回答内容:1、一般纳税人是可以退税的。 2、小规模纳税人出口“免不退”。 回复专家:胡越川 回复时间:2008-10-22 16:44:47.0

提问内容:经营性分公司没有收入,是否也要预交所得税,如何预交? 提问人:Gillian 提问时间:2008-10-22 16:33:03.0

回答内容:请参阅《关于印发《跨地区经营汇总纳税企业所得税征收管理暂行办法》的通知》(国税发[2008]28号)文件。 回复专家:胡越川 回复时间:2008-10-22 16:45:31.0

提问内容:职工疗休养费列支可否在税前列支职工年度外出疗休养费(旅游费)。 提问人:余先生 提问时间:2008-10-22 16:46:33.0

回答内容:作为职工福利支出按税法规定的标准扣除。 回复专家:胡越川 回复时间:2008-10-22 16:47:02.0

提问内容:公司发放给员工的丧葬补助和生病补助,没有发票是否可以入帐,税前是否可以全额扣除. 提问人:小斯 提问时间:2008-10-22 16:46:49.0

回答内容:作为职工福利费支出按税法规定的标准扣除。

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